Giá trị thực tế của các công trình kiến trúc và máy móc, thiết bị để tham gia bảo hiểm là:
Đáp án đúng: C. Giá trị nếu được thay thế mới hay mua mới ở hiện tại trừ đi phần giảm giá trị do hao mòn, xuống cấp theo thời gian và mức độ sử dụng, khai thác.
Giải thích
Đáp án đúng là C) Giá trị nếu được thay thế mới hay mua mới ở hiện tại trừ đi phần giảm giá trị do hao mòn, xuống cấp theo thời gian và mức độ sử dụng, khai thác.
GIẢI THÍCH CHI TIẾT:
Giá trị thực tế (Actual Cash Value – ACV) là một khái niệm quan trọng trong bảo hiểm tài sản, đặc biệt là đối với các công trình kiến trúc, máy móc và thiết bị. Nó đại diện cho giá trị thực của tài sản tại thời điểm ngay trước khi xảy ra tổn thất. Cách tính giá trị thực tế như sau:
Giá trị thực tế = Chi phí thay thế mới – Khấu hao
* Chi phí thay thế mới (Replacement Cost): Là chi phí để mua mới hoặc xây dựng lại một tài sản tương tự với tài sản bị tổn thất ở thời điểm hiện tại. Điều này có nghĩa là chi phí này phản ánh giá cả thị trường hiện hành, không phải giá gốc ban đầu khi tài sản được mua.
* Khấu hao (Depreciation): Là sự giảm giá trị của tài sản do hao mòn vật lý, xuống cấp theo thời gian, và mức độ sử dụng. Khấu hao được tính dựa trên tuổi thọ ước tính của tài sản và tình trạng thực tế của nó.
Tại sao các lựa chọn khác không đúng:
* A) Giá trị theo sổ sách kế toán: Giá trị theo sổ sách kế toán (book value) thường không phản ánh chính xác giá trị thực tế của tài sản. Giá trị này thường dựa trên giá gốc trừ đi khấu hao lũy kế, nhưng không tính đến sự thay đổi của giá thị trường và các yếu tố khác ảnh hưởng đến giá trị tài sản.
* B) Giá trị nếu được thay thế mới hay mua mới ban đầu trừ đi phần giảm giá trị do hao mòn, xuống cấp theo thời gian và mức độ sử dụng, khai thác: Sai ở chỗ “mua mới ban đầu”. Chi phí thay thế phải là chi phí hiện tại.
* D) A, C đúng: Vì A sai nên D cũng sai.
Căn cứ theo Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 (tham khảo):
Mặc dù Luật Kinh doanh bảo hiểm 2022 không định nghĩa trực tiếp “Giá trị thực tế,” nhưng nó nhấn mạnh nguyên tắc bồi thường dựa trên thiệt hại thực tế và giá trị của tài sản tại thời điểm xảy ra sự kiện bảo hiểm. Việc xác định giá trị tài sản cần dựa trên giá thị trường và tình trạng tài sản tại thời điểm đó, phù hợp với cách tính giá trị thực tế.
